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第1章 导论1

1.1 研究背景1

1.2 研究目的和意义4

1.2.1 研究目的4

1.2.2 研究意义5

1.3 国内外研究动态11

1.3.1 国外研究动态11

1.3.2 国内研究动态15

1.3.3 国内外研究评述27

1.4 研究思路和方法29

1.4.1 研究思路29

1.4.2 研究方法31

1.5 本书的创新之处31

第2章 财务治理的基本理论35

2.1 财务治理的理论基础35

2.1.1 现代企业契约理论35

2.1.2 公司治理理论40

2.1.3 相关财务理论42

2.2 财务治理的涵义44

2.2.1 基本约定44

2.2.2 涵义界定45

2.3 财务治理与相关范畴的关系50

2.3.1 财务治理与公司治理50

2.3.2 财务治理与财务管理54

2.3.3 财务治理与财务控制58

2.4 财务治理的基本要素61

2.4.1 财务治理主体——利益相关者61

2.4.2 财务治理客体——财权65

2.4.3 财务治理载体——财务信息72

2.4.4 财务治理目标76

2.5 财务治理结构和机制79

2.5.1 财务治理结构79

2.5.2 财务治理机制82

第3章 中国上市公司财务治理的现状84

3.1 中国上市公司特殊的股权结构和市场环境84

3.1.1 中国上市公司特殊的股权结构84

3.1.2 证券市场环境和上市公司质量问题90

3.2 中国上市公司内部财务治理现状分析96

3.2.1 内部财权配置不合理，股东大会空壳化96

3.2.2 董事会缺乏独立性，独立董事不独立99

3.2.3 监事会地位尴尬，难以起到监督和制衡作用100

3.2.4 经营者的激励约束不足，形成并加剧了内部人控制102

3.3 中国上市公司外部财务治理现状分析103

3.3.1 政府的公共财务监督规则保障力度不足103

3.3.2 外部利益主体的财务监督机制缺失105

3.3.3 外部利益主体赖以行使主权的市场财务监控机制失效107

3.3.4 本应发挥重要作用的机构投资者财务监控作用有限109

3.3.5 社会中介机构和新闻媒体财务监控力度不足110

3.4 中国上市公司财务治理问题实证分析111

3.4.1 银广夏事件本身的描述性分析111

3.4.2 银广夏财务治理问题实质性分析114

第4章 上市公司财务治理的国际比较121

4.1 三种典型的公司财务治理模式121

4.1.1 英美经营者主导型的财务治理模式122

4.1.2 德日出资者主导型的财务治理模式128

4.1.3 东南亚业主主导型的财务治理模式133

4.1.4 三种典型财务治理模式的比较137

4.2 公司财务治理模式差异的成因139

4.2.1 资本结构理论梳理139

4.2.2 资本结构与财务治理模式141

4.3 上市公司财务治理模式的趋同化145

4.3.1 财务治理趋同化的趋势146

4.3.2 财务治理趋同化的反思147

第5章 中国上市公司财务治理体系的构建149

5.1 上市公司财务治理国际比较的启示149

5.1.1 借鉴基础上的现实选择150

5.1.2 权变模式的创新思考151

5.1.3 构建中国上市公司财务治理体系的缘由153

5.2 上市公司财务治理体系的构思153

5.2.1 上市公司财务治理主体及其财权配置154

5.2.2 上市公司财务治理主体结构安排应具备的主要特征159

5.2.3 上市公司内部财务治理与外部财务治理的划分163

5.3 中国上市公司财务治理体系框架166

5.3.1 上市公司内部财务治理166

5.3.2 上市公司外部财务治理171

第6章 中国上市公司财务治理体系的运行机制175

6.1 优化上市公司股权结构，实现公司股权适度分散175

6.1.1 推进股权分置改革，最终实现上市公司股票全流通175

6.1.2 建立独立的国有股权行使机构，解决国有股所有者缺位问题178

6.1.3 建立多元化投资主体，实现股权适度分散化179

6.2 完善上市公司财务组织结构，提高财务治理效率180

6.2.1 激活股东大会制度，实现股东大会财务运作机制创新180

6.2.2 完善董事会制度，实现董事会的财务功能与职责创新182

6.2.3 改善监事会地位，配合内部审计搞好内部财务监督185

6.2.4 完善经理层激励约束机制，发挥经理层的财务治理作用187

6.3 完善上市公司分层财权配置机制，健全公司内部财务控制191

6.4 建立有效的业绩评价机制，促进有效的财务激励和约束193

6.5 完善外部财务治理主体的财务治理机制197

6.5.1 加强债权人的硬约束，提高债权人财务治理效率197

6.5.2 完善职工董事和监事制度，鼓励职工参与公司财务治理200

6.5.3 多方保护，提高中小股东参与上市公司财务治理的积极性201

6.5.4 采取措施，发挥机构投资者在上市公司财务治理中的作用202

6.6 建立和完善外部市场的财务监控机制203

6.6.1 积极培育经理人市场，完善经理人市场财务约束机制203

6.6.2 积极培育公司控制权市场，完善资本市场的财务约束机制205

6.6.3 加强证券市场的监管，完善证券市场的财务约束机制207

6.7 逐步完善政府及其他相关部门的财务监控机制209

6.7.1 建立和完善政府的公共规则性财务监控机制209

6.7.2 强化中介机构和媒体的社会性财务监督机制211

附录：上市公司治理准则213

结束语229

参考文献231

后记241